如何确定居民企业和非居民企业？

一、如何确定居民企业和非居民企业？

居民企业和非居民企业划分标准：注册地或实际管理机构所在地在中国境内，二者符合其一的为居民企业。居民企业就来源于中国境内外的全部所得缴纳企业所得税。

二、2020年小微企业税收优惠如何计算？

应纳税所得税额100万元以下的，税率5%；100-300万元的，税率10%；300万元以上的，税率25%。

三、企业投入基础研究税收优惠政策如何规定？

为鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展，现就企业投入基础研究相关税收政策公告如下：

一、对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

二、第一条所称非营利性科研机构、高等学校包括国家设立的科研机构和高等学校、民办非营利性科研机构和高等学校，具体按以下条件确定：

（一）国家设立的科研机构和高等学校是指利用财政性资金设立的、取得《事业单位法人证书》的科研机构和公办高等学校，包括中央和地方所属科研机构和高等学校。

（二）民办非营利性科研机构和高等学校，是指同时满足以下条件的科研机构和高等学校：

1.根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》在民政部门登记，并取得《民办非企业单位（法人）登记证书》。

2.对于民办非营利性科研机构，其《民办非企业单位（法人）登记证书》记载的业务范围应属于科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估范围。对业务范围存在争议的，由税务机关转请县级（含）以上科技行政主管部门确认。

对于民办非营利性高等学校，应取得教育主管部门颁发的《民办学校办学许可证》，记载学校类型为“高等学校”。

3.经认定取得企业所得税非营利组织免税资格。

三、第一条所称政府性自然科学基金是指国家和地方政府设立的自然科学基金委员会管理的自然科学基金。

四、第一条所称基础研究是指通过对事物的特性、结构和相互关系进行分析，从而阐述和检验各种假设、原理和定律的活动。具体依据以下内容判断：

（一）基础研究不预设某一特定的应用或使用目的，主要是为获得关于现象和可观察事实的基本原理的新知识，可针对已知或具有前沿性的科学问题，或者针对人们普遍感兴趣的某些广泛领域，以未来广泛应用为目标。

（二）基础研究可细分为两种类型，一是自由探索性基础研究，即为了增进知识，不追求经济或社会效益，也不积极谋求将其应用于实际问题或把成果转移到负责应用的部门。二是目标导向（定向）基础研究，旨在获取某方面知识、期望为探索解决当前已知或未来可能发现的问题奠定基础。

（三）基础研究成果通常表现为新原理、新理论、新规律或新知识，并以论文、著作、研究报告等形式为主。同时，由于基础研究具有较强的探索性、存在失败的风险，论文、著作、研究报告等也可以体现为试错或证伪等成果。

上述基础研究不包括在境外开展的研究，也不包括社会科学、艺术或人文学方面的研究。

五、企业出资基础研究应签订相关协议或合同，协议或合同中需明确资金用于基础研究领域。

六、企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料留存备查，包括企业出资协议、出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息。

七、非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应做好企业投入基础研究的资金管理，建立健全监督机制，确保资金用于基础研究，提高资金使用效率。

八、本公告自2022年1月1日起执行。

四、非居民享受税收协定待遇向主管税务机关备案时应提交什么资料？

　　根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)第九条规定：“非居民纳税人在申报享受协定待遇前已根据其他非居民纳税人管理规定向主管税务机关报送本办法第七条第四项规定的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料的，免于向同一主管税务机关重复报送，但是应当在申报享受协定待遇时说明前述资料的报送时间。”

五、汽车回收拆解企业账务如何处理，税收有什么优惠吗？

降低税收：建议重点 考虑在税收洼地注册公司， 虚拟办公， 享受政府的税收奖励返回

一：什么是税收洼地？是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。如青岛莱西产业园和连云港自贸区产业园

二：在税收洼地成立公司是为了什么？选择税收洼地是为了享受当地的税收优惠政策，一方面能够提升税收洼地当地的经济发展速度，另一方面能够给企业降低税负压力，共享共赢，何乐而不为呢？

三：税收洼地的政策包括：

1、有限公司财政奖励政策：

A:增值税 可以享受到地方留存的60%-85%进行返还给企业，

B: 企业所得税可以享受到地方留存60%-85%进行返还给企业。

当月纳税，次月奖励到企业。

扶持奖励力度大、安全、合法、合理、无需实地办公，支持异地经营.

注册式招商还可叠加原有的税收优惠政策享受、适用行业广泛，是目前较为推崇的税务筹划方式。

2、个人独资企业或合伙企业：个人所得税（生产经营所得），税率0.5%-2.1%左右，实行核定征收，根据五级累进制计算，综合下来税率在3.16%左右，并且个独无需缴纳企业所得税，但是开票额不能超过500万，属于小规模，也可以做一般纳税人核定。

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六、服装贸易企业如何通过税收优惠政策，合规税务筹划？

服装贸易企业可以通过入驻税收优惠园区，享受针对有限公司一般纳税人的税收奖励返还，以及成立个人独资企业申请核定征收的方式，合规节税。

　现在较为流行的节税方式，就是通过享受税收优惠园区的税收政策合规进行节税

一、税收优惠园区针对入驻到当地的有限公司一般纳税人有高额的税收奖励返还

1、增值税，企业所得税，个人所得税，股东红利税，可以奖励返还地方财政留存部分的：70%-90%

2、入驻税收优惠园区的企业，在纳税的次月，就可以享受到当地税收园区的高额税收奖励返还。

3、虚拟注册，不用到当地实地入驻，外区域，外省市的企业都可以申请享受。

二、税收优惠园区除了针对有限公司一般纳税人的高额税收奖励返还以外，还有针对个人独资企业的核定征收。

个人独资企业相较于有限公司来讲，有纳税方面的优势，可以免交企业所得税，和股东红利税

1、个独企业免征企业所得税。

　　企业在经营中主要有几大税种：增值税、附加税、企业所得税、个人所得税 四种。

与有限公司相比，个独企业最大的政策优势体现在：企业所得税和股东红利税。个人独资企业按照税法规定，可以免交企业所得税和股东红利税，但是有限公司这两大税种都必须缴纳。

2、个人独资企业相对于有限公司来讲，成立和解散都相对容易和简单。

　　个人独资企业不设立董事会，监事会与有限责任公司相比，个人独资企业在注册和解散等方面相对简单和便捷。

3、如果将个人独资企业设立在小编对接的税收优惠园区，针对其所得税可以申请核定征收。

在不需要进项发票和成本发票的情况下，所得税核定征收后按照：0.5%-2.1%征收，加上增值税和附加税，综合税率：0.5%-3.16%。可以解决一些企业缺成本发票，进项发票的，利润虚高的问题、相较于正常模式来讲，节税：80%以上

七、小型企业不享受税收优惠证明如何写？

小型企业不享受税收优惠，只要写承诺书，放弃享受，盖公章后递交所属管辖的税务局。

八、哪些远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得能够享受企业所得税税收优惠？

根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定：“六、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税……公告自2011年1月1日起执行。”

九、木材加工企业如何享受税收优惠政策

对于从事木材加工的企业来说，如何充分利用国家出台的各项税收优惠政策,是提高企业经营效益、增强市场竞争力的关键所在。那么,木材加工企业具体能享受哪些税收优惠政策呢?这些优惠政策具体如何操作?让我们一起来了解一下。

木材加工企业可享受的主要税收优惠政策

1. 增值税优惠

• 对纳税人销售自产的木材产品,可以享受3%的增值税即征即退政策。
• 对纳税人销售木材加工过程中产生的木屑、木渣等副产品,可以享受13%的增值税即征即退政策。

2. 所得税优惠

• 对从事木材加工的企业,如果其主营业务收入中木材加工收入占比超过60%,则可以享受15%的优惠税率。
• 对从事木材加工的小型微利企业,如果符合相关条件,可以享受所得税减免优惠政策。

3. 其他优惠政策

• 对从事木材加工的企业,如果其主营业务收入中木材加工收入占比超过60%,则可以享受进口设备免税优惠政策。
• 对从事木材加工的企业,如果其主营业务收入中木材加工收入占比超过60%,则可以享受研发费用加计扣除优惠政策。

如何享受木材加工企业税收优惠政策

要想充分享受上述税收优惠政策,木材加工企业需要做好以下几点:

1. 准确掌握国家出台的各项税收优惠政策,了解自身是否符合相关条件。
2. 建立健全的财务管理制度,确保企业经营数据真实准确。
3. 积极与当地税务部门沟通,及时申报享受相关优惠政策。
4. 关注政策变化,及时调整经营策略,确保持续享受税收优惠。

总之,只有充分了解并合理利用国家出台的各项税收优惠政策,木材加工企业才能在激烈的市场竞争中占据优势地位,实现持续健康发展。希望通过本文的介绍,能够为广大木材加工企业提供一些有价值的参考。

十、木材加工企业如何享受税收优惠政策？

对于从事木材加工的企业来说，如何充分利用各项税收优惠政策是一个值得关注的重点。近年来，国家出台了一系列针对木材加工行业的税收优惠措施，旨在鼓励和支持这一重要的制造业领域。那么，木材加工企业具体能享受哪些税收优惠政策呢？如何才能更好地申请和享受这些优惠政策呢？让我们一起来了解一下。

一、木材加工企业的主要税收优惠政策

1. 增值税优惠

• 对木材加工企业销售自产的木制品免征增值税。
• 对木材加工企业购进用于生产自产木制品的原材料可以抵扣进项税额。

2. 所得税优惠

• 对木材加工企业的技术创新活动给予税收优惠，可以享受研发费用加计扣除政策。
• 对木材加工企业的固定资产投资给予税收优惠，可以享受加速折旧或一次性税前扣除的政策。

3. 其他税收优惠

• 对木材加工企业的环保设备投资给予税收优惠，可以享受相关税收优惠政策。
• 对木材加工企业的职工教育培训费用给予税收优惠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

二、如何申请和享受木材加工企业的税收优惠政策

要想充分享受上述税收优惠政策，木材加工企业需要做好以下几点工作：

1. 及时了解和掌握最新的税收优惠政策。
2. 根据企业实际情况，合理规划和安排生产经营活动。
3. 完善企业的财务管理和税务管理制度。
4. 积极与税务部门沟通协调,按时申报享受优惠政策。

总之,只有充分了解和掌握各项税收优惠政策,并切实执行到位,木材加工企业才能最大限度地降低税收成本,提高经营效益。希望通过这篇文章,能够为广大木材加工企业提供一些有价值的参考。感谢您的阅读!