海南自由贸易港税收优惠政策？

一、海南自由贸易港税收优惠政策？

1.企业所得税优惠：符合海南省自贸区鼓励类行业，主营业务达到百分之六十以上，享受企业所得税15%的优惠税率。

　　2.个人优惠政策：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际税收负担超过15%的，可以免除个人所得税。

　　3.旅游。现代服务业。到2025年，高科技企业，新增加的境外直接投资所得，免征企业所得税。

　　4.企业进口自用生产设备免征进口税.进口环节增值税和消费税进口营使用运输工具和游艇免征进口税.进口环节增值税和消费税。

　　5.在海南自由贸易港设立的企业，包括购置(包括自建、自行开发)固定资产或无形资产，其单位价值不得超过500。

　　如果含税金额为万元，可以一次性记入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再按年计算折旧和摊销;新购置(含自建.自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500。

二、税收优惠政策有哪些？

举几个实用的例子，另外补一个链接

关于进一步做好税收优惠政策落实工作的通知

• 就业再就业

持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%

在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%

自主就业退役士兵政策类似

摘自：财税〔2014〕39号，财税〔2014〕42号

• 高新技术、软件开发、集成电路产业

流转税：

自行开发的软件产品实际税负超过3%的部分增值税即征即退。

单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

所得税：

研发费用加计扣除

当年可减按15%的税率征收企业所得税

公司被认定为“2013-2014年度国家规划布局内重点软件企业”可减按10%的税率征收企业所得税。

• 农副产品加工业和农业产业化

增值税：

部分农副产品免征增值税。农产品、农具等适用13%增值税税率。

收购农产品允许扣抵进项税额。

免征蔬菜、部分鲜活肉蛋流通环节增值税。

所得税：

企业所得税法第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。对企业从事蔬菜、薯类、油料、豆类、糖料、水果和坚果的种植，农作物新品种的选育，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞免征企业所得税；对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

• 节能减排、环境保护和资源综合利用

综合：

一是对节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税，对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税。

二是节能服务公司实施合同能源管理项目，符合税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

三是用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理。

四是能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理。节能服务公司与用能企业办理上述资产的权属转移时，也不再另行计入节能服务公司的收入。

摘自国务院办公厅《转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》（国办发[2010]25号）

流转税：

对纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退100%政策。

对纳税人销售燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫后生产的副产品，实行增值税即征即退50%政策。

所得税：

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。

• 金融保险证券

（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

财政部 国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十五批）的通知

摘自：财税〔2008〕1号

• 文教卫生体育

经营高校学生公寓和食堂公寓免征房产税，租赁合同免征印花税，住宿费收入免征营业税，餐饮服务取得的收入免征营业税

动漫产业增值税实际税负超过3%的部分即征即退，减按3%税率征收营业税，

科学研究和教学用品免征进口税收规定(财政部令第45号)

进口体育用品符合规定的予以免征进口关税和增值税

摘自：国办发[2006]32号 财税〔2013〕83号 财税〔2004〕39号 税委会〔1995〕5号

• 民政福利与灾害减免

地震灾害可依据相关单证电子信息审核办理出口货物退（免）税

安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税，单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

摘自：财税〔2007〕92号 财税〔2008〕62号

• 区域经济发展优惠

西部大开发企业所得税优惠政策(财税[2011]58号)

一、对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。

二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

• 其他税收优惠

小微企业企业减按20%税率减半征税（国家税务总局公告2015年第17号）

小微月营业额3万一下免征营业税/增值税

三、兰州哪里批发西药？

兰州市医药七里河药材批发部东兴药店 地址：兰州市排洪南路325号 七中-公交车站 途径公交：12路, 114路 排洪南路-公交车站 途径公交：126路

四、小规模税收优惠政策？

小规模月度起征点10万，10以内是免税的，印花税减半征收，因为以疫情20年除湖北以外地区，小规模从20年2月按照1%征收，目前延续到21年12月31号。

五、月子中心税收优惠政策？

月子中心提供的服务，可以算为“生活服务”，应该可以享受免税，但是该政策现在已经在2021年12月31日到期了。

如果是小规模纳税人，从2022年4月1日征收率3%开始可以享受免税，截止日期为2022年12月31日。

六、税收优惠政策有哪些？

企业的税收优惠政策包括小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护、节能减排、大学生创业、复员军人转业创业、残疾人就业等等。

企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、营业税、企业所得税，含概各个方面。具体的政策规定，可以查看国家税务总局网站、税收优惠政策网页。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

七、农产品批发市场是否有税收优惠政策？

根据《财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕1号）的规定：“一、对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租，下同）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。...... 五、本通知自2016年1月1日至2018年12月31日执行。”

八、种植业税收优惠政策？

种植业出售自产未加工的初级产品免征增值税、企业所得税税。

九、图书销售税收优惠政策？

图书销售现在是免增值税，已经第六年了，政策到今年年底

十、孵化基地税收优惠政策？

孵化基地税收的优惠政策

根据《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89 号），科技企业孵化器(含众创空间，以下简称孵化器)有关税收政策如下：

　　一、自2016年1月1日至2018年12月31日：对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;自2016年1月1日至2016年4月30日，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税;在营业税改征增值税试点期间，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税。

　　二、符合非营利组织条件的孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策