内部控制制度与内部会计控制制度的关系是怎样的？

一、内部控制制度与内部会计控制制度的关系是怎样的？

一、企业内部控制理论的演变与发展

　　（一）内部“牵制”阶段20世纪40年代之前

　　起步阶段——行为人层面的控制（点）

　　目的：查错防弊（上下牵制、左右制约）

　　手段：职务分离、账目核对

　　控制对象：钱、账、物等会计事项

　　【意大利】复式记账法13世纪起源

　　【基本设想】两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误要比单独一个人或部门犯错误的机会小。

　　两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。

　　（二）内部控制制度阶段（20世纪50年代至70年代）

　　进化阶段（概念的形成、解释、修改）

　　——组织层面的控制（面）

　　内部控制开始区分为内部会计控制和内部管理控制两方面，主要通过形成和推行一整套内部控制制度（方法和程序）来实施控制。

　　美国注册会计师协会审计程序委员会：

　　1958年，《第29号审计程序公告》（SAP29）

　　——区分两方面控制

　　1963年，《第33号审计程序公告》（SAP33）

　　——注册会计师主要针对内部会计控制进行检查

　　1972年，《第54号审计程序公告》（SAP54）

　　——对内部会计控制进行了重新定义

　　（三）内部控制结构阶段（20世纪80年代至90年代初开始）

　　提高阶段——企业层面的控制

　　1988年4月，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号（SASNo.55）》，重点表现在：

　　一、正式将内部控制环境纳入内部控制范畴；

　　二、不再区分内部会计控制和内部管理控制。

　　（四）内部控制整合框架阶段

　　演进阶段——基于企业风险控制

　　1992年9月，COSO发布《内部控制：整合框架》（IC）

　　【三项目标】：取得经营的效率和有效性；确保财务报告的可靠性；遵循适用的法律法规。

　　【五大要素】：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

　　COSO内部控制系统

　　一、强调风险评估在内部控制中的重要作用

　　二、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径

　　三、强调对内部控制系统本身的监控是内部控制发挥作用的关键环节

　　（五）全面风险管理阶段

　　提升阶段——基于企业全面风险管理

　　2004年，COSO发布《企业风险管理——整合框架》（ERM）。

　　风险管理整合框架认为，全面风险管理是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。

　　《企业风险管理——整合框架》（ERM）。

　　【目标】战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。

　　【风险管理要素】内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。

　　【企业的层级】包括主体层次、各分部、各业务单元及下属各子公司。

　　COSO内部控制系统

　　企业风险管理框架

　　与COSO内部控制整合框架相比，ERM整合框架具有下列6个方面的主要特点：

　　（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。

　　（2）拓展了所需实现目标的内容。

　　首先，增加了战略目标。

　　其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告。

　　最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。

　　（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑复合风险。

　　（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。

　　（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。

　　（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。

二、内部控制制度有哪些？

内部控制制度，又称内控体系，是组织为了保证经营目标的实现，对内部各项经济活动进行的一系列规定、制度、程序和控制手段的统称。

内部控制制度通常包括组织结构、管理制度、经营流程、财务会计和信息系统等方面的规定和控制。

其目的是规范企业内部各项活动，保护企业资产，防止经济损失和诈骗、贪污等违法犯罪行为，提高企业的经营效率和内部管理水平。

有效的内部控制制度能够增强企业的透明度和信誉度，提高其企业形象和市场竞争力。

三、什么是内部控制制度？

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。

内部控制制度包括的基本要素：

明确合理的职责分工制度。

严格的审批检查制度。

健全的会计制度和企业管理制度。

严密的保管保卫制度。

有效的内部审计制度。

胜任的工作人员。

企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

四、内部控制制度包括哪些？

内部控制制度包括以下几个方面：1. 控制环境：包括组织的价值观、伦理标准、管理层的诚信和道德品质、员工的诚信度和责任感等因素。2. 风险评估：对组织内外的风险进行评估，确定可能的威胁和机会，并采取相应的控制措施。3. 控制活动：通过规定政策、程序和方法，确保组织的目标和目标可以实现。例如，设立合理的授权和批准程序、针对关键职能的工作和责任进行分离等。4. 信息和沟通：确保内外部的相关信息能够及时、准确、完整地传达给需要知道的人员，并建立一个畅通的沟通渠道。5. 监督：建立有效的监督机制，包括内部审计、监督委员会、独立董事等，对内部控制制度进行评估和监督，确保其有效性和持续性。内部控制制度的目标是保护组织的资产、确保财务报告的准确性和真实性、促进业务的高效运作、遵守法律法规，并为组织的长期发展提供保障。

五、内部控制六大制度？

1.授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理。

2.分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。

3.业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。

4.财产安全控制制度。财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。

5.书面文件控制。

6.人员素质控制。保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。

六、内部控制八大制度？

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

该制度包括的基本要素是：

(1) 明确合理的职责分工制度。

(2) 严格的审批检查制度。

(3) 健全的会计制度和企业管理制度。

(4) 严密的保管保卫制度。

(5) 有效的内部审计制度。

(6) 胜任的工作人员。

由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

七、会计内部控制包括哪些制度？

内部会计控制制度的基本内容包括：

1、内部会计控制体系

2、会计人员岗位责任制度

3、账务处理程序制度

4、内部牵制制度

5、稽核制度

6、原始记录管理制度

7、定额管理制度

8、计量验收制度

9、财产保护制度

10、预算控制制度

11、财务收支审批制度

12、成本核算制度

13、财务会计分析制度。

八、农业公司的内部控制制度该如何制定？

好吧，我先说说关于农业公司内部控制制度

首先，你要看看，你的部门是不是直属大老板。这个不用说了，审计独立性。

其次，你要看看，你公司是生产哪种农作物或农产品，按产品划分业务流程。

然后，按下面的一步步开始实施。

先定几个大方面。

1、内部控制制度应有适当的职务分工，大家不应担任责任相互冲突之工作。

2、内部控制制度应保证我们有收信息收集的权利，我们可以容易和及时取得所要的信息。

3、我们应该有监督权，反正公司涉及到利益输出的，如绩效之类的，我们都能管。

4、我们自己有人事权，反正行政部不是能让我们离职的，我们只对大老板负责。

5、我们要有自己的预算，费用和支出不经一般流程审批。

上面5个大方面完成之后，你再去填充制度的细则，基本以下几点：

1、养殖、销售及采购业务的稽核。

2、资产、负债的稽核。

3、契约、单据、规章及表报的稽核。

4、库存及保管品之盘查。

5、内部舞弊案及其他重大偶发事件的调查。

6、对金融检查及政府机关命令改正事项的追踪查核。

7、职务交接时移交清册之查核。

填好之后，一个基本的内部控制制度就出来了。

九、会计内部控制制度规范都包括？

内部会计控制规范──基本规范(试行)

财会[2001]41号

第一章 总则

第一条 为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）等法律法规，制定本规范。

第二条 本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。

第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范。结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。

第五条 单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

第二章 内部会计控制的目标和原则

第六条 内部会计控制应当达到以下基本目标：

（一）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第七条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

（一）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

（二）内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

（三）内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（四）内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

（六）内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第三章 内部会计控制的内容

第八条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

第九条 单位应当对货币资金收支和保管业务建立

十、内部控制制度是什么意思？

内部控制制度是指企业为了提高经营管理效率、保证财务报告的可靠性和遵守相关法规而制定的一系列政策、程序和方法。

它旨在帮助企业识别、评估、控制和降低内部和外部风险，并确保企业的资源得到有效利用和保护。

有效的内部控制制度可以确保财务信息的准确性和可靠性，加强企业的合规性和道德标准，提高企业的管理效率和盈利能力。